企業(yè)合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險管理三體融合的路徑
日期：2024-05-27 點擊數(shù)：307
近年來，企業(yè)越來越重視合規(guī)管理對健康發(fā)展的作用，并加強(qiáng)合規(guī)管理體系的建設(shè)。但許多企業(yè)在已有的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上，遇到職能重疊、效率低下等問題。如何建立既符合監(jiān)管又有效的風(fēng)險管理體系成了一大挑戰(zhàn)。
本文旨在分析風(fēng)險、內(nèi)控和合規(guī)管理的相似與不同之處，探索它們協(xié)同運(yùn)作的方法，以解決實際問題。
一、目標(biāo)與要求
2019年10月，國資委明確了“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)，要求整合優(yōu)化相關(guān)制度，構(gòu)建高效的內(nèi)控監(jiān)督體系。
二、相通與不同
（一）相通點
1. 目標(biāo)一致：都是為了控制風(fēng)險，支持經(jīng)營目標(biāo)。
2. 內(nèi)容重合：風(fēng)險管理包含合規(guī)和內(nèi)控，內(nèi)控是風(fēng)險管理的手段。風(fēng)險管理要求建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，通過加強(qiáng)制度和規(guī)范流程確保其有效性。合規(guī)管理旨在有效預(yù)防合規(guī)風(fēng)險，包含風(fēng)險管理過程和內(nèi)部控制措施。風(fēng)險、內(nèi)控和合規(guī)共享相似的風(fēng)險管理流程：收集信息、評估風(fēng)險、制定策略和解決方案。
在管理要素上，三者都涉及組織環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)作用等一致要求。運(yùn)行機(jī)制方面，它們都重視評價考核、責(zé)任追究和重大風(fēng)險報告預(yù)警系統(tǒng)。風(fēng)險管理和信息化建設(shè)也與內(nèi)控、合規(guī)管理緊密相關(guān)。
風(fēng)險管理、內(nèi)控和合規(guī)都將風(fēng)險作為管理對象，采用相似技術(shù)和流程。這些領(lǐng)域都需與企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，強(qiáng)調(diào)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行。
不同點在于管理體系側(cè)重點不同。風(fēng)險管理主要識別和評估不確定風(fēng)險，而內(nèi)控則設(shè)計制度和流程來防控已識別的風(fēng)險。兩者在功能上相互銜接和互補(bǔ)。合規(guī)管理體系旨在確保遵守法律和監(jiān)管要求，通過風(fēng)險管理和內(nèi)控活動實現(xiàn)。風(fēng)險管理涉及戰(zhàn)略、市場、運(yùn)營、財務(wù)和法律五大類風(fēng)險，而合規(guī)管理專注于違規(guī)風(fēng)險，緊密關(guān)聯(lián)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控聚焦于制度和流程設(shè)計，以管理各類風(fēng)險。
為實現(xiàn)風(fēng)險管理、內(nèi)控和合規(guī)的有效協(xié)同，需解決職能重疊和效率問題，同時滿足各自的標(biāo)準(zhǔn)。整合時，要理解各體系的核心要求和方法，優(yōu)化職能和流程，提高效率，防止風(fēng)險。
整合范圍包括治理原則、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險識別、流程、評估和信息化等方面。方法上，通過制度對標(biāo)，評估和調(diào)整組織以符合統(tǒng)一的治理要求。實施路徑涉及整合管理目標(biāo)和原則，以及組織結(jié)構(gòu)，確保一致的領(lǐng)導(dǎo)和管理。整合管理職能，明晰風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)職責(zé)，確保工作協(xié)同。
制度體系整合：合并類似管理體系規(guī)則，統(tǒng)一治理要求，形成一致的制度文件，融入組織管理與流程。比如，創(chuàng)建涵蓋管理手冊、規(guī)章制度、操作規(guī)范的三級制度體系，滿足不同標(biāo)準(zhǔn)，并將風(fēng)險管理要求納入重要業(yè)務(wù)制度和流程，避免重復(fù)工作。
運(yùn)行機(jī)制整合：企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理的規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)控、改進(jìn)等環(huán)節(jié)與內(nèi)部管理實際相結(jié)合，實現(xiàn)統(tǒng)一計劃、部署、執(zhí)行、檢查和評估。